24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет...

24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет...

^ 24. Договорные обязательства
Предприятие подписало контракт с OTV SA 16 октября 2004 г. по восстановлению Северных очистных сооружений и строительству завода по сжиганию отходов на общую сумму 90.4 млн евро (132.3 млн. долл. США). Этот контракт должен финансироваться 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... в большей степени за счет длительных займов Северного вкладывательного банка (Nordic Investment Bank), Евро банка реконструкции и развития (European Bank for Reconstruction and Development) и БНП Париба (BNP Paribas), остальная сумма финансируется из собственных 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... источников Предприятия и за счет технической помощи по договору о партнерстве (Northern Dimension Environmental Partnership (NDEP)). В рамках финансирования работ по данному договору компании OTV SA выплачено в 2009 году 0.3 млн 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет.... евро. (0.5 млн. долл. США) за счет длительных кредитов. По состоянию на 31 декабря 2009 года Предприятие было должно выплатить оставшуюся сумму в размере 3.6 млн. евро (6 млн. долл. США).
^ 25. Раскрытие операций со связанными сторонами 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет...
Операции с дочерними и ассоциированными компаниями не существенны и не раскрываются.

В течение 2009 года ООО «Эковод» оказывало Водоканалу услуги по эксплуатации Юго-Западных очистных сооружений по договору с ГУП «Водоканал СПб» от 30.12.2004 и по договору 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... возмездного оказания услуг №04/08 от 28.12.2007. Цена услуг составила 1.5 млн. долл. США, в том числе НДС 0.2 млн. долл. США.

Предприятие принадлежит Санкт-Петербургу, и конкретно контролируется Комитетом по управлению городским имуществом Санкт-Петербурга 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет..., чьи права и обязанности раскрыты в примечании 1. С Санкт-Петербургом осуществляются бессчетные сделки.
^ Приложение А. Принципы составления бухгалтерской отчетности и пересчета бухгалтерской отчетности в баксы США (USD)
Предприятие составляет бухгалтерскую отчетность в согласовании 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... с Федеральным законом от 01.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Неотклонимая бухгалтерская отчетность Предприятия за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, которая была составлена в согласовании с требованиями русского законодательства, образует базу для составления аудируемой 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... трансформированной бухгалтерской отчетности Предприятия. Бухгалтерская отчетность была откорректирована с целью отражения денежного положения и потоков денег Предприятия в согласовании с Международными эталонами денежной отчетности (МСФО).

Главные корректировки для приведения в соответствие 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... с Международными эталонами денежной отчетности, а именно, включали:

Отчет о потоках денег составлен на базе непрямого способа. Отчет о потоках денег не включает конфигурации 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... денежного положения Предприятия в итоге погашения долгов по бартеру, взаимозачетов либо подобных мероприятий.

Трансформация денежной отчетности в баксы США (USD)

Положительная и отрицательная курсовая разница, возникающая вследствие пересчета бухгалтерской отчетности в баксы 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... США, отражена конкретно в составе капитала в отчете о финансовом состоянии.

Положения МСА (IAS) 21 просит, чтоб, если не применяется МСА (IAS) 29 и финансовая отчетность трансформируется в валюту представления отчетности ($ US) из 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... учетной валюты (рубли), способ трансформации смотрелся последующим образом:

  • Активы и пассивы

- курс закрытия

  • Доходы и расходы

- средний за год

  • Свой капитал (акционерный капитал и резервы), не считая прибыли за год

- курс закрытия


Бухгалтерская отчетность Предприятия трансформировалась 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... в баксы США в согласовании с требованиями IAS 21.



В каждом случае методология IAS 21 должна также применяться к сравнимым данным.

Необходимо подчеркнуть, что активы и пассивы трансформировались в баксы США только для целей составления данной денежной 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... отчетности. В итоге, эти активы и пассивы практически стопроцентно будут погашаться в рублях либо в Евро в случае текущих кредитов.

Корректировки денежной отчетности для приведения ее в соответствие с требованиями IFRS:

^ Описание корректировки

Дебет

Кредит

Сумма, млн 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет.... долл. США

  1. Начислена амортизация главных средств за 2009 год в согласовании с установленными требованиями IAS 16:

«Прибыли и убытки»


«Амортизация главных средств»

296.2

«Амортизация главных средств»

«Курсовые разницы»

138.3

  1. Начислено изменение резерва по непонятным долгам с 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... покупателями. Подробный расчет процента раскрыт в Приложении A:

а) «Прибыли и убытки»


«Расчеты с покупателями»

5.3

б) «Курсовые разницы»


«Курсовые разницы»

0.3

  1. Начислено изменение резерва по авансам выданным в размере 16%:

«Авансы выданные»

«Прибыли и убытки»

0.3

  1. Начислено 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... изменение резерва по припасам:

«Увеличение цены запасов»

«Прибыли и убытки»

0.2

  1. Скорректированы остальные резервы на отсроченные доходы (текущие):

«Прочие резервы»

«Отсроченные доходы (текущие)»

27.9

  1. Скорректированы остальные резервы на отсроченные доходы (длительные):

«Прочие резервы»

«Отсроченные 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... доходы (длительные)»

552.8

  1. Признаны отсроченные доходы (текущие):

«Нераспределенная прибыль (убыток)»

«Прибыли и убытки»

27.9

  1. Списана дебиторская задолженность за счет резерва по непонятным долгам:

«Прочие операционные расходы»

«Резервы»

4.6

  1. Перенос части длительной задолженности в короткосрочную 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет...:

«Долгосрочные кредиты»

«Краткосрочные кредиты»

1.4

  1. Перенос части длительной задолженности в короткосрочную:

«Резерв переоценки»

«Нераспределенная прибыль (убыток)»

196.6

  1. Начисленные проценты по договорам лизинга:

«Прибыль и убыток»

«Обязательства по денежной аренде»

17.5

  1. Начисленные обязательства по 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... денежной аренде:

«Основные средства»

«Обязательства по денежной аренде»

7.3

  1. Корректировка по авансам приобретенным по договорам лизинга:

«Обязательства по денежной аренде»

«Авансы полученные»

4.9

  1. Отложенный налог по резерву переоценки:

«Отложенное налоговое обязательство»

«Резерв переоценки»

19.3

  1. Отложенный налог по расходам 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... текущего периода:

«Отложенный налог»

«Отложенное налоговое обязательство»

50.5

  1. Расходы серьезного нрава, отраженные в русской отчетности как текущие, перенесены в состав серьезного строительства:

«Незавершенное строительство»

«Текущие расходы»

0.5

  1. Перенос практически эксплуатируемых объектов серьезного строительства 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... в состав главных средств:

«Основные средства»

«Незавершенное строительство»

123.9

  1. Перенос авансов, выданных с целью серьезного строительства, в состав незавершенного строительства:

«Незавершенное строительство»

«Авансы выданные»

9.6

  1. Перенос выручки по ПДК, ВУП и сверхлимитам в состав 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... иных доходов:

«Выручка»

«Прочие доходы»

30.5

  1. Корректировка цены инвестиций в ООО «Нордвод»

«Долгосрочные инвестиции»

«Прибыли и убытки»

0.3

  1. Справедливая цена денежных производных

«Нераспределенная прибыль (убыток)»

«Производные денежные активы»

18.5

  1. Переоценка главных средств

«Основные средства»

«Переоценка»

100.2

  1. Начисленные 24. Договорные обязательства - Аудиторский отчет Исполнительному органу гуп «Водоканал Санкт-Петербурга» 4 Отчет... проценты

«Проценты выплаченные»

«Авансы выплаченные»

16.4


24-hranenie-mashin-konspekt-lekcij-pavlodar-udk-631-372-004-075-8-bbk-39-34-08-ya-73.html
24-informacionnaya-bezopasnost-m-v-shumejko-podpis-i-o-f.html
24-informacionnaya-programma-1230-17-marta-v-13-00-chasov-v-aktovom-zale-moskovskogo-gorodskogo-doma-veteranov.html